增值稅作為我國的第一大稅，是很多企業(yè)的必交稅種之一，而選擇好納稅人身份，可以對企業(yè)減稅降負起到事半功倍的作用。那么，小規(guī)模納稅人和一般納稅人，選擇哪個身份更有利于節(jié)稅呢？
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根據(jù)稅務(wù)局的最新規(guī)定，年應(yīng)征收增值稅銷售額小于等于500萬元的記為小規(guī)模納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額大于500萬元的記為一般納稅人。那么他們之間還有什么區(qū)別嗎？跟著道成財務(wù)一起來看看吧
申報及征收稅率不同
小規(guī)模納稅人是季度申報，申報次數(shù)比一般納稅人少；征收率比較低，基本稅率為3%，月收入3萬元以下或季度收入9萬元以下免征增值稅。一般納稅人稅種多樣，可去稅務(wù)局添加營業(yè)范圍內(nèi)有的項目照不同稅率計征；一般納稅人年收入沒有上限，可合理控制稅負率及實繳稅額。
所需符合的條件不同
大部分情況下，小規(guī)模納稅人不但會計核算不健全而且政策要求比較寬泛；一般納稅人企業(yè)，所需符合的條件相對多一些，包括以下條件：有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿、根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
增值稅計算方式不同
小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率；一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項稅-進項稅。
使用發(fā)票不同
小規(guī)模納稅人銷售無法開具增值稅專用發(fā)票，只能使用普通發(fā)票。如果對方要求開具增值稅專用發(fā)票怎么辦？小規(guī)模納稅人就需要到稅務(wù)局代開3%的增值稅專用發(fā)票了。（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人也可自行開具專票，但需要向稅務(wù)局申請），而一般納稅人不僅可以開具增值稅專用發(fā)票，還可以開具普通發(fā)票，所取得的增值稅專用發(fā)票也可以用于抵扣！
稅收優(yōu)惠政策不同
對季度銷售額30萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。一般納稅人則無法享受以上優(yōu)惠政策。我國部分地區(qū)還存在針對小規(guī)模納稅人的免稅和返稅。
以上就是兩種納稅人身份之間的區(qū)別啦
那么企業(yè)應(yīng)該選擇登記為哪一種呢？
大家可千萬別覺得，這只是一個簡單的二選一，這個選擇很重要，選定的身份直接關(guān)系著企業(yè)的納稅稅率，之后更是要按照這個標(biāo)準(zhǔn)真金白銀的報稅納稅！道成財務(wù)也為大家整理了一些方法，看看企業(yè)可以根據(jù)哪些情況選擇納稅人身份。
看企業(yè)辦公場所
如果企業(yè)有真實辦公場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，可以直接申請一般納稅人；如果企業(yè)暫時無實際辦公場所，財務(wù)不健全，無法準(zhǔn)確核算，可以先申請小規(guī)模納稅人，待企業(yè)走勢正軌再申請一般納稅人。
看企業(yè)規(guī)模
如果企業(yè)起點高，資金足，銷售額很快突破500萬元，可直接申請一般納稅人；如果企業(yè)起步階段預(yù)計月銷售額低于10萬元，可先申請小規(guī)模納稅人，享受免稅政策節(jié)約成本。
看供應(yīng)商
如果供應(yīng)商以一般納稅人為主，購入的材料和資產(chǎn)，取得進項發(fā)票可以抵扣稅額，可申請一般納稅人；如果供應(yīng)商以小規(guī)模納稅人為主，沒有進項可以抵扣，可以申請小規(guī)模納稅人。
看行業(yè)類型
如以銷售貨物為主稅率為13%的行業(yè)，貨物進銷發(fā)票鏈完整規(guī)范，增值稅進銷相抵，實際稅負不高，建議申請一般納稅人；如以服務(wù)業(yè)為主稅率為6%的行業(yè)，以人力成本為主，進項發(fā)票較少，建議申請小規(guī)模納稅人，按征收率3%繳納增值稅，降低成本。
看前期投入
如果企業(yè)前期固定資產(chǎn)投入較大，并可以取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣進項較多，則建議直接申請一般納稅人，避免這些進項成為沉沒成本；如果前期投入較少，輕資產(chǎn)運營，可以申請小規(guī)模納稅人。
企業(yè)所處行業(yè)、客戶情況不同地區(qū)優(yōu)惠政策，都會影響企業(yè)納稅，至于哪個身份更合算要具體情況具體分析。
道成財務(wù)也只是告訴大家一些參考因素，如果創(chuàng)業(yè)者想要具體考慮稅務(wù)籌劃這件事情還是要找專業(yè)的人或者機構(gòu)來做，東莞市道成企業(yè)登記代理有限公司于2010年經(jīng)東莞市工商行政管理局批準(zhǔn)設(shè)立。專業(yè)致力為企業(yè)提供管理顧問、代理記賬、代理登記等服務(wù)的綜合性服務(wù)公司，全方面服務(wù)于企業(yè)的“人、財、物、稅、事”等需求，幫助眾多企業(yè)盡快納入“合規(guī)”經(jīng)營軌道，助力企業(yè)良性發(fā)展。
看到上面的這些內(nèi)容，肯定會有兄弟會問了，這兩者之間可以轉(zhuǎn)換嗎？
答案是可以的，那怎樣才能轉(zhuǎn)換呢
1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人
小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記
2、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人
一般納稅人符合以下條件的在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。
最后道成財務(wù)也要提醒各位老板們，一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后也不一定能節(jié)稅，并不是所有的企業(yè)都適合做小規(guī)模納稅人的，注冊公司需要根據(jù)自身實際情況，合理選擇納稅人身份，要是擔(dān)心自己選不好的話，建議還是咨詢更專業(yè)的財稅機構(gòu)哦。
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