2021年10月13日，中國(guó)人民銀行官網(wǎng)發(fā)布《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)支付受理終端及相關(guān)業(yè)務(wù)管理的通知（銀發(fā)〔2021〕259號(hào)）》，對(duì)銀行卡收單和條碼支付終端做出相應(yīng)管理要求。
其實(shí)早在6月份征求意見(jiàn)稿中，已經(jīng)點(diǎn)出了POS收單“一機(jī)一戶”加強(qiáng)管理的相關(guān)內(nèi)容。本次正式文件更多的是對(duì)條碼支付終端管理的一些補(bǔ)充。
新規(guī)主要補(bǔ)充內(nèi)容：
1、限制個(gè)人收款碼遠(yuǎn)程收款
2、個(gè)人收款碼不得用于經(jīng)營(yíng)收款
3、收款條碼要制定分類管理制度，區(qū)分個(gè)人和特約商戶，有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的劃入特約商戶范圍
文件要求2022年3月1日起，1臺(tái)銀行卡受理終端只能對(duì)應(yīng)1個(gè)特約商戶。此外，限制個(gè)人收款碼遠(yuǎn)程收款（主要針對(duì)頻發(fā)的跑分、賭博、電炸等違規(guī)行為）；個(gè)人收款碼不得用于經(jīng)營(yíng)收款；收款條碼要制定分類管理制度；區(qū)分個(gè)人和特約商戶，有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的劃入特約商戶范圍。
綜上，該文件一定程度上加強(qiáng)支付監(jiān)管以及商戶入網(wǎng)管理，能夠很大程度的規(guī)避違法違規(guī)行為的產(chǎn)生。合理合規(guī)展業(yè)，才是正確之道。支付不易啊，且行且珍惜吧！
01 個(gè)人微信、支付寶收款被查！補(bǔ)稅+罰款！
最近，又有公司個(gè)人微信、支付寶收款被查了，補(bǔ)稅+罰款！
案例一：近日，據(jù)杭稅二稽罰〔2021〕17號(hào)文顯示，杭州某共公司法人代表個(gè)人賬戶和財(cái)務(wù)人員個(gè)人支付寶賬戶取得的公司收入1211601.94元（含稅），屬帳外收入，未申報(bào)繳納增值稅、城建稅和企業(yè)所得稅。被稅務(wù)局稽查！
案例二：江門市某信息咨詢公司，經(jīng)核查，通過(guò)微信、私人賬戶或者現(xiàn)金方式收取做賬費(fèi)，其中隱匿收入281萬(wàn)元，最終稽查補(bǔ)稅85萬(wàn)，罰款42萬(wàn)元。
案例三：南京某物業(yè)公司，通過(guò)私人的微信、支付寶收支公司經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)，將企業(yè)收入進(jìn)入私人賬戶。好在公司通過(guò)自查以及立案期間自行申報(bào)進(jìn)行了補(bǔ)稅，才減少了風(fēng)險(xiǎn)和損失。
上面三個(gè)案例，都屬于藏匿收入，特殊之處在于是通過(guò)微信、支付寶等新興的支付方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的。企業(yè)頻繁的使用個(gè)人微信、支付寶為藏匿收入提供了可能性，也逐漸成為了稅局稽查收入的重點(diǎn)！
02 注意了！微信、支付寶收付款，風(fēng)險(xiǎn)巨大！
現(xiàn)在很多單位都使用微信、支付寶來(lái)收付款，確實(shí)很便捷，但同時(shí)千萬(wàn)不要忽視其中的風(fēng)險(xiǎn)！
1、增值稅的風(fēng)險(xiǎn)
不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，導(dǎo)致增值稅增加。個(gè)人、公家傻傻分不清，未能及時(shí)申報(bào)，有偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)。
2、企業(yè)所得稅的風(fēng)險(xiǎn)
無(wú)法稅前扣除，企業(yè)所得稅增加。可能漏繳企業(yè)所得稅，被稽查風(fēng)險(xiǎn)大。
3、個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)
通過(guò)微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報(bào)個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)微信、支付寶發(fā)紅包還要注意個(gè)稅問(wèn)題，應(yīng)該區(qū)分不同的情形判斷是否繳納個(gè)稅，以及如何繳納個(gè)稅。
4、公司管理風(fēng)險(xiǎn)
采用微信、支付寶付款，款項(xiàng)賬面不透明、企業(yè)交易資金流不清晰、資金無(wú)法受到監(jiān)管、企業(yè)內(nèi)部管理財(cái)務(wù)混亂，不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。
5、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任
公司如果長(zhǎng)期使用股東的個(gè)人賬戶來(lái)收付款，很容易造成公私不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。
03 個(gè)人銀行收款高于這個(gè)數(shù)要小心了
企業(yè)還需要注意的是：公對(duì)公、公對(duì)私大額轉(zhuǎn)賬也會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控！
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，9種情況企業(yè)容易被盯上！
1.現(xiàn)金交易額超5萬(wàn)
2.公轉(zhuǎn)超200萬(wàn)
3.私戶轉(zhuǎn)賬金額過(guò)大（境內(nèi)轉(zhuǎn)賬超50萬(wàn)、境外轉(zhuǎn)賬超20萬(wàn)）
4.規(guī)模小但流水巨大
5.轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出異常（分批轉(zhuǎn)入集中轉(zhuǎn)出、現(xiàn)金交易額超5萬(wàn)）
6.資金流向與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)
7.公戶私戶頻繁互轉(zhuǎn)
8.頻繁開(kāi)銷戶
9.閑置賬戶大量交易
當(dāng)然，并不是所有的公轉(zhuǎn)私都是不合規(guī)的，
有8種情況，可以放心大膽的轉(zhuǎn)。
1.發(fā)放員工工資
2.員工差旅費(fèi)報(bào)銷
3.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬
4.向自然人采購(gòu)
5.歸還個(gè)人借款
6.支付個(gè)人賠償金
7.股東利潤(rùn)分配
8.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)利潤(rùn)分配
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