增值稅作為我國(guó)的第一大稅，是很多企業(yè)的必交稅種之一，而選擇好納稅人身份，可以對(duì)企業(yè)減稅降負(fù)起到事半功倍的作用。那么，小規(guī)模納稅人和一般納稅人，選擇哪個(gè)身份更有利于節(jié)稅呢？
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根據(jù)稅務(wù)局的最新規(guī)定，年應(yīng)征收增值稅銷(xiāo)售額小于等于500萬(wàn)元的記為小規(guī)模納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額大于500萬(wàn)元的記為一般納稅人。那么他們之間還有什么區(qū)別嗎？跟著道成財(cái)務(wù)一起來(lái)看看吧
申報(bào)及征收稅率不同
小規(guī)模納稅人是季度申報(bào)，申報(bào)次數(shù)比一般納稅人少；征收率比較低，基本稅率為3%，月收入3萬(wàn)元以下或季度收入9萬(wàn)元以下免征增值稅。一般納稅人稅種多樣，可去稅務(wù)局添加營(yíng)業(yè)范圍內(nèi)有的項(xiàng)目照不同稅率計(jì)征；一般納稅人年收入沒(méi)有上限，可合理控制稅負(fù)率及實(shí)繳稅額。
所需符合的條件不同
大部分情況下，小規(guī)模納稅人不但會(huì)計(jì)核算不健全而且政策要求比較寬泛；一般納稅人企業(yè)，所需符合的條件相對(duì)多一些，包括以下條件：有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿、根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
增值稅計(jì)算方式不同
小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+征收率)×征收率；一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。
使用發(fā)票不同
小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能使用普通發(fā)票。如果對(duì)方要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么辦？小規(guī)模納稅人就需要到稅務(wù)局代開(kāi)3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票了。（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人也可自行開(kāi)具專(zhuān)票，但需要向稅務(wù)局申請(qǐng)），而一般納稅人不僅可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還可以開(kāi)具普通發(fā)票，所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可以用于抵扣！
稅收優(yōu)惠政策不同
對(duì)季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。一般納稅人則無(wú)法享受以上優(yōu)惠政策。我國(guó)部分地區(qū)還存在針對(duì)小規(guī)模納稅人的免稅和返稅。
以上就是兩種納稅人身份之間的區(qū)別啦
那么企業(yè)應(yīng)該選擇登記為哪一種呢？
大家可千萬(wàn)別覺(jué)得，這只是一個(gè)簡(jiǎn)單的二選一，這個(gè)選擇很重要，選定的身份直接關(guān)系著企業(yè)的納稅稅率，之后更是要按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)真金白銀的報(bào)稅納稅！道成財(cái)務(wù)也為大家整理了一些方法，看看企業(yè)可以根據(jù)哪些情況選擇納稅人身份。
看企業(yè)辦公場(chǎng)所
如果企業(yè)有真實(shí)辦公場(chǎng)所，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，可以直接申請(qǐng)一般納稅人；如果企業(yè)暫時(shí)無(wú)實(shí)際辦公場(chǎng)所，財(cái)務(wù)不健全，無(wú)法準(zhǔn)確核算，可以先申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，待企業(yè)走勢(shì)正軌再申請(qǐng)一般納稅人。
看企業(yè)規(guī)模
如果企業(yè)起點(diǎn)高，資金足，銷(xiāo)售額很快突破500萬(wàn)元，可直接申請(qǐng)一般納稅人；如果企業(yè)起步階段預(yù)計(jì)月銷(xiāo)售額低于10萬(wàn)元，可先申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，享受免稅政策節(jié)約成本。
看供應(yīng)商
如果供應(yīng)商以一般納稅人為主，購(gòu)入的材料和資產(chǎn)，取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣稅額，可申請(qǐng)一般納稅人；如果供應(yīng)商以小規(guī)模納稅人為主，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人。
看行業(yè)類(lèi)型
如以銷(xiāo)售貨物為主稅率為13%的行業(yè)，貨物進(jìn)銷(xiāo)發(fā)票鏈完整規(guī)范，增值稅進(jìn)銷(xiāo)相抵，實(shí)際稅負(fù)不高，建議申請(qǐng)一般納稅人；如以服務(wù)業(yè)為主稅率為6%的行業(yè)，以人力成本為主，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票較少，建議申請(qǐng)小規(guī)模納稅人，按征收率3%繳納增值稅，降低成本。
看前期投入
如果企業(yè)前期固定資產(chǎn)投入較大，并可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)較多，則建議直接申請(qǐng)一般納稅人，避免這些進(jìn)項(xiàng)成為沉沒(méi)成本；如果前期投入較少，輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人。
企業(yè)所處行業(yè)、客戶(hù)情況不同地區(qū)優(yōu)惠政策，都會(huì)影響企業(yè)納稅，至于哪個(gè)身份更合算要具體情況具體分析。
道成財(cái)務(wù)也只是告訴大家一些參考因素，如果創(chuàng)業(yè)者想要具體考慮稅務(wù)籌劃這件事情還是要找專(zhuān)業(yè)的人或者機(jī)構(gòu)來(lái)做，東莞市道成企業(yè)登記代理有限公司于2010年經(jīng)東莞市工商行政管理局批準(zhǔn)設(shè)立。專(zhuān)業(yè)致力為企業(yè)提供管理顧問(wèn)、代理記賬、代理登記等服務(wù)的綜合性服務(wù)公司，全方面服務(wù)于企業(yè)的“人、財(cái)、物、稅、事”等需求，幫助眾多企業(yè)盡快納入“合規(guī)”經(jīng)營(yíng)軌道，助力企業(yè)良性發(fā)展。
看到上面的這些內(nèi)容，肯定會(huì)有兄弟會(huì)問(wèn)了，這兩者之間可以轉(zhuǎn)換嗎？
答案是可以的，那怎樣才能轉(zhuǎn)換呢
1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人
小規(guī)模納稅人滿(mǎn)足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記
2、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人
一般納稅人符合以下條件的在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。
最后道成財(cái)務(wù)也要提醒各位老板們，一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后也不一定能節(jié)稅，并不是所有的企業(yè)都適合做小規(guī)模納稅人的，注冊(cè)公司需要根據(jù)自身實(shí)際情況，合理選擇納稅人身份，要是擔(dān)心自己選不好的話(huà)，建議還是咨詢(xún)更專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅機(jī)構(gòu)哦。
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