最近，有不少人發(fā)現(xiàn)在個(gè)稅APP上，自己的信息被企業(yè)冒用。比較嚴(yán)重的，警察和稅務(wù)機(jī)關(guān)部門(mén)都已經(jīng)介入。很多情況下，信息被別的企業(yè)冒用發(fā)“工資”，其實(shí)是有貓膩的。有不法公司通過(guò)這樣的操作來(lái)進(jìn)行偷稅。這也引起了稅務(wù)稽查部門(mén)的重點(diǎn)關(guān)注。廣東省鶴山市稅務(wù)局稽查局根據(jù)舉報(bào)信息，對(duì)某制造企業(yè)實(shí)施稅收檢查，通過(guò)核查“賬實(shí)”差異、細(xì)審工資費(fèi)用數(shù)據(jù)，查實(shí)該企業(yè)冒用他人身份信息，采取虛列人員、分解工資的方式逃避代扣代繳義務(wù)，偷逃個(gè)人所得稅20多萬(wàn)元。
面對(duì)稽查人員出示的證據(jù)，企業(yè)承認(rèn)了違法事實(shí)。該局依法對(duì)企業(yè)作出追繳稅款、加收滯納金，處罰款共計(jì)40多萬(wàn)元的處理決定，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行了處罰。案例分析：在本案例中，雖然是被舉報(bào)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，但是舉報(bào)信并未有實(shí)質(zhì)性的證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還是依靠金稅三期系統(tǒng)中的同行業(yè)信息和征管數(shù)據(jù)來(lái)搜集企業(yè)出現(xiàn)的破綻。老板、股東、財(cái)務(wù)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者，應(yīng)高度重視稅務(wù)安排的合法性！不然，就不止補(bǔ)回以前逃的稅款，交滯納金和大額罰款，還會(huì)給企業(yè)帶來(lái)名譽(yù)和納稅信用評(píng)級(jí)等方面的損失！
01、強(qiáng)大的稅務(wù)監(jiān)控下“老路子”行不通！
稅務(wù)總局發(fā)布發(fā)改辦財(cái)金規(guī)〔2019〕860號(hào)文件，建立全國(guó)信用信息共享平臺(tái)建立數(shù)據(jù)共享機(jī)制，強(qiáng)化個(gè)人所得稅納稅信用協(xié)同共治，對(duì)個(gè)人所得稅嚴(yán)重失信當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒！
今后，個(gè)稅必將是稅局稽查的重點(diǎn)之一，你的所有收入全部都在稅務(wù)監(jiān)控之下！
1、強(qiáng)大的金稅三期系
金稅三期依托于互聯(lián)網(wǎng)，集合大數(shù)據(jù)評(píng)估、云計(jì)算功能的“智能稅收系統(tǒng)”，從企業(yè)的收入、成本、利潤(rùn)、庫(kù)存、銀行賬戶(hù)和應(yīng)納稅額等幾個(gè)緯度來(lái)判斷企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題。金稅三期系統(tǒng)還依靠第三方力量——金融管理、國(guó)土、住建、公安、民政、社會(huì)保障、交通運(yùn)輸、工商管理等部門(mén)的支持來(lái)查稅。
2、一人一稅號(hào)，找人替發(fā)工資行不通！
現(xiàn)在企業(yè)是一個(gè)稅號(hào)終身不變，以后個(gè)人也一樣，金稅三期，在個(gè)稅APP上，每個(gè)人的身份證號(hào)唯一且都聯(lián)網(wǎng)！同樣對(duì)替收工資的人來(lái)說(shuō)也有風(fēng)險(xiǎn)。
3、不規(guī)范的工資申報(bào)情形
納稅申報(bào)工資低于實(shí)發(fā)工資，隱瞞個(gè)人所得稅；非本單位人員，亂拉人頭申報(bào)工資，虛增企業(yè)費(fèi)用，逃避企業(yè)所得稅。
4、現(xiàn)金交易會(huì)發(fā)生巨大變化
稅收征管法將進(jìn)一步修訂，未來(lái)會(huì)建立個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)，這些都將促進(jìn)現(xiàn)金交易的規(guī)范管理，社會(huì)綜合配套條件會(huì)一步步完善。
02
稅務(wù)主要稽查四個(gè)方面，會(huì)計(jì)人趕緊自查，根據(jù)企業(yè)情況，稽查人員針對(duì)企業(yè)賬簿中的工資費(fèi)用項(xiàng)目，從四個(gè)方面入手實(shí)施核查：
一、審核工資支出憑證。
檢查企業(yè)的人員花名冊(cè)、考勤表、工資明細(xì)賬和計(jì)算表，審核工資發(fā)放憑證與銀行代發(fā)工資卡等憑證資料的數(shù)據(jù)是否對(duì)應(yīng)無(wú)差異。
二、核查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)是否存在異常。
稽查人員分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)規(guī)模，核實(shí)從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)核實(shí)月工資額低于5000元的人數(shù)占比情況。
三、檢查“賬實(shí)”差異。
審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶(hù)與實(shí)付工資總額是否對(duì)應(yīng)，核對(duì)各種津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金的發(fā)放是否正確。檢查“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶(hù)支出情況，核實(shí)企業(yè)通過(guò)該賬戶(hù)發(fā)放現(xiàn)金和實(shí)物的具體情況。
四、結(jié)合第三方信息分析企業(yè)數(shù)據(jù)。
利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異，并對(duì)企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅人員的比例和收入情況實(shí)施核查。
04、公司發(fā)工資如何合理籌劃？切忌再次違法！
1、正確的稅務(wù)籌劃：
1、合理籌劃月薪與年終獎(jiǎng)
2、實(shí)物福利代替津貼
3、公司合作代替工資、提成和傭金
2、錯(cuò)誤的稅務(wù)籌劃：
利用離職補(bǔ)償金避稅、現(xiàn)金發(fā)工資、貼發(fā)票報(bào)銷(xiāo)、兩個(gè)銀行卡、第三方轉(zhuǎn)賬等方式。這幾種方法明顯違法，就別給自己和公司找麻煩了。
3、建議提醒
1、個(gè)稅將是2020年的必查項(xiàng)，只要被抽到，企業(yè)往往都很難脫干系！
2、長(zhǎng)期大量零申報(bào)的企業(yè)可能被預(yù)警。一家企業(yè)長(zhǎng)期沒(méi)有人工資超過(guò)5000，很容易被發(fā)現(xiàn)異常的。
3、社保繳納，是否足額繳納，與個(gè)稅申報(bào)人數(shù)是否一致都會(huì)被稽查。如果社保人數(shù)和申報(bào)個(gè)稅人數(shù)不一致，將有大麻煩。
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